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税务真问真答:上两年的其他应交款和所得税多计提了怎么办

发布时间:2017-01-05 09:22:50


 
1.问:单位是小规模纳税人,12月份开票不足3万,免增值税。但是买了金税盘,是可抵减增值税税额的,现在金税盘可抵的增值税怎么处理?

  答:不足抵减的可结转下期继续抵减。

2.问:只开普通发票的一般纳税人收到专用发票可以抵扣吗?

  答:用于差额纳税项目则不得抵扣。

3.问:我公司是小规模纳税人,上年度亏损,今年到第四季度盈利,要交所得税吗?

  答:预缴的时候不用弥补亏损,年度汇算的时候再弥补亏损,但前提是查账征收的纳税人。只要本年度利润总额超过亏损额度,就可以填写所得税申报表中的弥补亏损那张表,然后余额缴税。注意:自2015年10月1日起至2017年12月31日,对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

4.问:跨月红字发票和正确发票的账务处理?

  答:因错误发票已经抵扣了,红字发票在购买方需要填“红字发票进项税转出”中。正确的发票正常做会计处理,采购时借记应交税费-增值税-进项税。红字发票通知单、错误发票和正确发票联还是放在原来错误发票对应的那笔会计分录后面。

5.问:上两年的其他应交款和所得税多计提了怎么办?

  答:可以冲回,涉及损益的需要进行损益调整。

6.问:合同总额价格开多少税点对公司有利?

  答:6%。

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