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税务真问真答:企业所得税年度预缴税款超过应纳税额怎么办

发布时间:2016-11-21 08:54:52

1.问:企业所得税年度预缴税款超过应纳税额怎么办?

答:纳税人在纳税年度内预缴税款超过应纳税额的,主管税务机关应及时按有关规定办理退税,或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。因此,纳税人经年度申报后确认多缴的税款,可及时向主管税务机关申请退税。

   所需资料如下:
(1)《一般性退(抵)税办理表》(一式四份);
(2)税款入库凭证原件及复印件;
(3)纳税人申请退税但是不能退至原缴税账号时,应当向税务机关提交说明材料。

2.问:3%和6%的运输业增值税发票有什么不同?

  答:交通运输业增值税税率11%(一般纳税人),征收率3%(小规模纳税人);货物运输代理服务增值税税率为6%。

3.问:花卉种植家庭农场跟个人农民购买种子育苗,对方属于农产品免税项目,代开发票需要哪些资料?

  答:一般情况下,去国税局代开发票需要带以下资料:
(1)税务登记证副本原件;
(2)公章;
(3)打印出国税网上申请的代开发票申请表;
(4)购销合同原件及复印件;
(5)经办人身份原件及复印件。

4.问:我公司员工的保险不再本单位缴纳,有别单位代缴,请问这笔费用可以计提管理费吗?

  答:不可以计提。

5.问:给员工购买的商业险取得的增值税专用发票可以抵扣吗?

  答:按照规定,用于集体福利、个人消费的进项税额不得抵扣。上述情形属于个人所支付,因此不能抵扣。

6.问:增值税普通发票上月作废后,本月买发票时发现丢失,如何处理?

  答:发现发票丢失当天,携带营业执照,公章去税务局填写发票挂失表格,然后等待税务局处罚。