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税务真问真答:出口发票开具时应该如何选择汇率?

发布时间:2016-11-04 09:16:18


1.问:房产企业前期销售中收取的诚意金或订金(可退还),定金(不可退还)是否需要申报预缴增值税?

  答:房地产开发企业预收款的范围包括定金(收取后不予退还)、分期取得的款项(首付款、按揭款和尾款等)和全款。在产权转移之前,房地产开发企业收取的上述预收款,应按照规定预缴增值税款。另外,若是诚意金、认筹金等款项因双方未实现购销可无偿退还,不属于预收款,无需预缴增值税款。

2.问:出口发票开具时应该如何选择汇率?

  答:《增值税暂行条例实施细则》第十五条规定:纳税人按人民币以外的货币结算销售额的,其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。纳税人应在事先确定采用何种折合率,确定后1年内不得变更。

3.问:作为一般纳税人的旅行社,可以差额交纳税增值税吗?

  答:可以。根据财税【2016】36号文件规定,试点纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。

4.问:个人所得税的基本养老保险金一栏应该填写单位和个人缴纳的金额之和还是其他?

  答:只需填写个人缴纳的部分。

5.问:营改增餐饮业的烟和酒水是否需要和餐费分开来计税?

  答:饮食店、餐馆(厅)、酒店(家)、饭店等单位发生属于增值税“生活服务业”应税行为的同时销售货物给顾客的,其货物部分的收入应当并入增值税“生活服务业”应税收入按照6%的税率计算征收增值税。

6.问:小规模纳税人的物业公司,每月油费和工资可以做成主营业务成本吗?

  答:工作人员的工资和物业管理用的油费可以做主营业务成本。