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一般纳税人免抵退税要怎么操作

发布时间:2016-11-01 09:25:41

 一般纳税人免抵退税要怎么操作 
      一般纳税人公司享受着免抵退税的政策,“免”是指生产企业出口自产货物免征生产销售环节的增值税;“抵”是指以本企业本期出口产品应退税额抵顶内销产品应纳税额。“退”是指按照上述过程确定的实际应退税额符合一定标准时,即生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时,对未抵顶完成的部分予以退税。那么 一般纳税人免抵退税要怎么操作呢?
        假设有一家一般纳税人的自营出口生产公司,其出口货物的征税税率为16%,退税税率为12%。本月有关经营业务为:购进原材料一批,增值税专用发票上标明的货款是200万元,外购货物准予抵扣的进项税额为34万元,货物已验收进仓库。上月末留抵税款为3万元;本月内销货物不含税销售额为100万元;收了117万元存入银行;本月出口货物的销售额折合人200万元人民币。
(1)不得免征和抵扣税额=200*(16%-12%)=8(万元) 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×(出口货物征税率-出口货物退税率)
(2)当期应纳税额=100*16%-(34-8)-3=-13(万元) 当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)-上期留抵税额
(3)出口货物免、抵、退税额=200*12%=24(万元) 免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率
(4)按规定,如当期末留抵税额小于等于当期免抵退税额时:当期应退税额=当期期末留抵税额。也就是说该企业当期应退税额=13(万元)
(5)当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额。当期免抵税额就等于:24-13=11(万元)
        看了上述的计算公式后是不是特别的头疼呢?一般有关财务的事情,如果没有丰富的经验处理起来会非常的头疼。如果您是一个企业主那么就没有必要去参与这类的事情,找一个合适的财务人员或者交给专业的会计公司处理这些事情,而您将更多的精力放在如何发展公司上面。这样创业的路会走得更久。
        以上就是深圳市九星企业会计代理有限公司为您整理的关于“ 一般纳税人免抵退税要怎么操作”的相关内容,九星企业致力于为中小企业提供最优质的工商财税服务!专注于深圳工商代办代理记账商标注册。如果您有相关的疑问,可以咨询我们的在线客服,我们将给您最专业的解答与服务!
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